Les règles fiscales lituaniennes ne changent pas selon un calendrier mensuel fixe, mais elles changent assez souvent pour qu'un taux retenu l'an dernier puisse être faux cette année. Une vaste réforme est entrée en vigueur le 1er janvier 2026. Ce guide recense les impôts qu'une entreprise lituanienne classique rencontre, indique où vérifier chacun d'eux et explique à quelle fréquence les chiffres bougent.
Les principaux impôts en 2026
| Impôt | Taux 2026 | Rythme | Où vérifier |
|---|---|---|---|
| TVA (PVM) | 21 % au taux normal ; 12 % pour l'hébergement, le transport de voyageurs et les billets d'événements culturels ; 5 % pour les livres et publications non périodiques. Le taux réduit général de 9 % a été supprimé. Assujettissement au-delà de 45 000 € de chiffre d'affaires annuel. | Déclaration TVA mensuelle, plus le registre de factures i.SAF mensuel | VMI |
| Impôt sur les sociétés | 17 % (contre 16 %). Petites sociétés (moins de 10 salariés, chiffre d'affaires inférieur à 300 000 €) : 7 % (contre 6 %). Nouvelles petites sociétés : 0 % pendant deux ans (contre un). | Annuel | VMI |
| Impôt sur le revenu (GPM) sur les salaires | 20 % jusqu'à 36 salaires moyens (83 237,40 €), 25 % jusqu'à 60 (138 729 €), 32 % au-delà. Les dividendes sont imposés séparément. | Retenu à chaque paie ; déclaré mensuellement | VMI |
| Sodra — salarié | 19,5 % (12,52 % d'assurance sociale d'État + 6,98 % d'assurance maladie), plus 3 % facultatifs pour la pension de deuxième pilier. | Retenu à chaque paie ; déclaré mensuellement | Sodra |
| Sodra — employeur | 1,77 % pour les contrats à durée indéterminée, 2,49 % pour les contrats à durée déterminée. Le plafond est de 60 salaires moyens par an. | Mensuel | Sodra |
| Activité individuelle (indépendants) | VSD 12,52 % + PSD 6,98 % sur 90 % du revenu imposable, plafonnés à 43 salaires moyens (99 422,45 €) ; PSD minimum de 80,48 € par mois. | Trimestriel | Sodra, VMI |
| Impôt foncier | Nouveau système à partir de 2026, avec une composante défense pour les biens commerciaux. | Annuel | VMI |
La réforme 2026 a aussi introduit une taxe d'accise sur le sucre et une contribution de sécurité pour les compagnies d'assurance, que la plupart des entreprises ne croisent jamais mais qui montrent l'étendue que peut couvrir un seul paquet.
Où les vérifier
- VMI (Inspection fiscale d'État, vmi.lt) — taux, notices, formulaires et services électroniques, dont le système i.MAS pour i.SAF et i.VAZ.
- Sodra (sodra.lt) — taux de cotisation, salaire moyen retenu chaque année et plafonds, avis SAM et SAV.
- e-TAR (e-tar.lt) — le registre officiel des actes juridiques, avec le texte consolidé de chaque loi.
- e-Seimas (e-seimas.lrs.lt) — projets de loi et modifications adoptées, utile car les changements y sont visibles des mois avant leur entrée en vigueur.
- Ministère des Finances (finmin.lrv.lt) — politique fiscale et annonces.
- AVNT (avnt.lrv.lt) — normes de comptabilité d'entreprise et formulaires modèles.
Les blogs commerciaux et les calculateurs sont utiles pour s'orienter, mais ils sont en retard. Un cabinet d'avocats lituanien cite parmi les erreurs les plus fréquentes le fait de « se fier à des taux dépassés de 16 % et 5 % issus de sources antérieures à 2026 » (TET). Confirmez toujours auprès de la source officielle.
À quelle fréquence ils changent
Taux et règles : généralement une fois par an, le 1er janvier
Le paquet 2026 a été adopté par le Seimas à l'automne 2025 et est entré en vigueur le 1er janvier 2026 : impôt sur les sociétés de 16 % à 17 %, taux des petites sociétés de 6 % à 7 %, période de démarrage à 0 % étendue à deux ans, suppression du taux de TVA de 9 %, impôt sur le revenu passant de deux à trois tranches, et relèvement du plancher Sodra pour les salariés au salaire minimum (cotisations combinées passant de 220,78 € à 245,24 €) (Eurofast, Grant Thornton, KPMG).
Chiffres indexés : chaque année
Le salaire minimum (1 153 € en 2026) et le salaire moyen (VDU, 2 312,15 € pour 2026) sont fixés chaque année, et les tranches de l'impôt sur le revenu ainsi que les plafonds Sodra sont définis comme des multiples du VDU : 36, 60 et 43 fois. Même si aucune loi ne change, ces seuils bougent chaque janvier.
Formulaires, formats et interprétations : à tout moment
Les modèles de déclaration, les formats XML et les indications de l'administration fiscale peuvent changer en cours d'année sans changement de taux. Même une question aussi simple que le mois auquel se rattache un paiement — le mois où le travail a été effectué ou celui où le salaire a été versé — décide dans quelle déclaration mensuelle un montant tombe.
Des changements sont aussi à l'horizon : une obligation de facturation électronique B2B est attendue vers 2028, même si le modèle n'est pas finalisé (VATupdate).
Pourquoi c'est difficile à faire à la main
Un seul changement de taux touche plusieurs endroits à la fois : les tables de TVA, les formules de paie, les formulaires de déclaration et les seuils. Dans un tableur ou un programme installé localement, quelqu'un doit repérer le changement, le comprendre et mettre à jour chaque endroit concerné — dans chaque société dont il s'occupe. Le risque n'est pas que les comptables ignorent les règles ; c'est que la mise à jour atteigne certains fichiers et pas d'autres.
Comment FiscFort reste à jour
FiscFort garde les règles dans un seul moteur, le même pour la Lituanie et la Belgique, et applique les changements de façon centralisée. Un processus défini et plusieurs agents d'IA vérifient les sources officielles des deux pays et, chaque petit matin à 3 h, mettent à jour l'Odoo de chaque client avec les règles en vigueur ; chaque client commence donc sa journée de travail avec les règles à jour, sans rien installer ni configurer. Les déclarations elles-mêmes — GPM313, SAM, i.SAF et les formulaires d'événements salariés — sont générées par des règles fixes à partir des données comptabilisées, si bien qu'une règle corrigée modifie de façon cohérente tous les chiffres futurs. Le comptable relit et dépose toujours.
Sources
- Sodra — taux pour les indépendants à partir du 1er janvier 2026 (VDU 2 312,15 €)
- Eurofast — la réforme fiscale 2026 de la Lituanie
- KPMG — changements fiscaux en Lituanie à partir de 2026
- Grant Thornton — changements de paie au 1er janvier 2026
- 1Office — taux de TVA et d'impôt sur les sociétés 2026
- Work in Lithuania — système fiscal 2026
- Centro apskaita — calculateur de salaire 2026 (tranches et taux Sodra)
- Teamed — fiscalité et paie en Lituanie 2026 (taux Sodra employeur)
- TET — taux d'impôt sur les sociétés en Lituanie 2026
Chiffres vérifiés le 28 septembre 2026. Les règles fiscales changent ; confirmez auprès de la VMI et de Sodra avant de vous fier à un chiffre.