الضرائب في ليتوانيا لعام 2026: ما الذي ينطبق، وأين تتحقق منه، وكم مرة يتغير

سبتمبر 2026 • الامتثال

لا تتغير القواعد الضريبية في ليتوانيا وفق جدول شهري ثابت، لكنها تتغير بما يكفي ليصبح معدل تتذكره من العام الماضي خاطئاً هذا العام. ففي 1 يناير 2026 دخل إصلاح واسع حيز التنفيذ. يرصد هذا الدليل الضرائب التي تتعامل معها الشركة الليتوانية العادية، ويبيّن أين تتحقق من كل منها، ويشرح مدى تكرار تغير الأرقام.

21%

ضريبة القيمة المضافة (PVM) بالمعدل العادي

17%

ضريبة دخل الشركات بالمعدل العادي، بعد أن كانت 16%

20/25/32%

شرائح ضريبة الدخل الشخصي اعتباراً من 2026

€2,312.15

متوسط الأجر (VDU) الذي تعتمده Sodra لعام 2026

أهم الضرائب في 2026

الضريبة	معدل 2026	الدورية	أين تتحقق
ضريبة القيمة المضافة (PVM)	21% بالمعدل العادي؛ 12% للإقامة الفندقية ونقل الركاب وتذاكر الفعاليات الثقافية؛ 5% للكتب والمطبوعات غير الدورية. أُلغي المعدل العام البالغ 9%. التسجيل إلزامي عند تجاوز رقم أعمال سنوي قدره €45,000.	إقرار شهري لضريبة القيمة المضافة، إضافة إلى سجل الفواتير الشهري i.SAF	VMI
ضريبة دخل الشركات	17% (كانت 16%). الشركات الصغيرة (أقل من 10 موظفين وإيرادات أقل من €300,000): 7% (كانت 6%). الشركات الصغيرة الجديدة: 0% لمدة عامين (كانت عاماً واحداً).	سنوية	VMI
ضريبة الدخل الشخصي (GPM) على الرواتب	20% حتى 36 ضعف متوسط الأجر (€83,237.40)، و25% حتى 60 ضعفاً (€138,729)، و32% فيما يزيد على ذلك. تخضع أرباح الأسهم لضريبة منفصلة.	تُحتجز مع كل كشف رواتب؛ ويُقدَّم الإقرار شهرياً	VMI
Sodra — الموظف	19.5% (12.52% تأمين اجتماعي حكومي + 6.98% تأمين صحي)، إضافة إلى 3% اختيارية للركيزة الثانية للتقاعد.	تُحتجز مع كل كشف رواتب؛ وتُرفع التقارير شهرياً	Sodra
Sodra — صاحب العمل	1.77% للعقود غير محددة المدة، و2.49% للعقود محددة المدة. والسقف 60 ضعف متوسط الأجر سنوياً.	شهرية	Sodra
النشاط الفردي (أصحاب الأعمال الأفراد)	VSD بنسبة 12.52% + PSD بنسبة 6.98% على 90% من الدخل الخاضع للضريبة، بسقف 43 ضعف متوسط الأجر (€99,422.45)؛ والحد الأدنى لـ PSD هو €80.48 شهرياً.	ربع سنوية	Sodra وVMI
ضريبة العقارات	نظام جديد اعتباراً من 2026، مع مكوّن دفاعي للعقارات التجارية.	سنوية	VMI

كما استحدث إصلاح 2026 ضريبة انتقائية على السكر ومساهمة أمنية على شركات التأمين، وهما أمران لا تصادفهما معظم الشركات، لكنهما يوضحان اتساع نطاق حزمة واحدة من التعديلات.

أين تتحقق منها

VMI (مفتشية الضرائب الحكومية، vmi.lt) — المعدلات والإرشادات والنماذج والخدمات الإلكترونية، بما فيها نظام i.MAS الخاص بـ i.SAF وi.VAZ.
Sodra (sodra.lt) — معدلات الاشتراكات، ومتوسط الأجر المعتمد كل عام، والسقوف، وإشعارات SAM وSAV.
e-TAR (e-tar.lt) — السجل الرسمي للأعمال التشريعية، مع النص الموحّد لكل قانون.
e-Seimas (e-seimas.lrs.lt) — مشاريع القوانين والتعديلات المعتمدة، وهو مفيد لأن التغييرات تظهر هنا قبل أشهر من سريانها.
وزارة المالية (finmin.lrv.lt) — السياسة الضريبية والإعلانات.
AVNT (avnt.lrv.lt) — معايير المحاسبة للأعمال والنماذج الاسترشادية.

المدونات التجارية والحاسبات مفيدة للاسترشاد، لكنها تتأخر عن الواقع. فمكتب محاماة ليتواني يعدّ «الاعتماد على معدلات قديمة هي 16% و5% من مصادر ما قبل 2026» من أكثر الأخطاء شيوعاً (TET). تأكد دائماً من المصدر الرسمي.

كم مرة تتغير

المعدلات والقواعد: عادةً مرة في السنة، في 1 يناير

أقرّ البرلمان (Seimas) حزمة 2026 في خريف 2025 وبدأ سريانها في 1 يناير 2026: ضريبة الشركات من 16% إلى 17%، ومعدل الشركات الصغيرة من 6% إلى 7%، وتمديد فترة البدء بنسبة 0% إلى عامين، وإلغاء معدل ضريبة القيمة المضافة 9%، وانتقال ضريبة الدخل الشخصي من شريحتين إلى ثلاث، ورفع الحد الأدنى لاشتراكات Sodra لأصحاب الحد الأدنى للأجور (إذ ارتفعت الاشتراكات المجمّعة من €220.78 إلى €245.24) (Eurofast، Grant Thornton، KPMG).

الأرقام المرتبطة بالمؤشرات: كل عام

يُعاد تحديد الحد الأدنى للأجور (€1,153 في 2026) ومتوسط الأجر (VDU، €2,312.15 لعام 2026) كل سنة، وتُحدَّد شرائح ضريبة الدخل وسقوف Sodra كمضاعفات لـ VDU: 36 و60 و43 ضعفاً. وحتى لو لم يتغير أي قانون، تتحرك هذه الحدود كل يناير.

النماذج والصيغ والتفسيرات: في أي وقت

قد تتغير تخطيطات الإقرارات وصيغ XML وإرشادات الجهة الضريبية خلال العام دون أي تغيير في المعدلات. وحتى مسألة بسيطة، مثل الشهر الذي تنتمي إليه الدفعة، أهو شهر أداء العمل أم شهر دفع الأجور، تحدد الإقرار الشهري الذي يُدرج فيه الرقم.

والتغيير قادم أيضاً: يُتوقع فرض الفوترة الإلكترونية بين الشركات (B2B) نحو عام 2028، وإن لم يكتمل تصميمها بعد (VATupdate).

لماذا يصعب القيام بذلك يدوياً

يمسّ تغيير معدل واحد مواضع كثيرة في آن واحد: جداول ضريبة القيمة المضافة، ومعادلات الرواتب، ونماذج الإقرارات، والحدود. وفي جدول بيانات أو برنامج مثبّت محلياً، على شخص ما أن يلاحظ التغيير ويفهمه ويحدّث كل موضع يتأثر به، وفي كل شركة يتولى أمرها. والخطر ليس أن المحاسبين يجهلون القواعد؛ بل أن التحديث يصل إلى بعض الملفات دون غيرها.

كيف تبقى FiscFort محدّثة

تحتفظ FiscFort بالقواعد في محرك واحد، هو نفسه لليتوانيا وبلجيكا، وتطبّق التغييرات مركزياً. تراجع عملية محددة وعدة وكلاء ذكاء اصطناعي المصادر الرسمية للبلدين، وفي ساعات الفجر الأولى كل يوم عند الساعة 3 صباحاً تحدّث Odoo الخاص بكل عميل بالقواعد الحالية، فيبدأ كل عميل يوم عمله على القواعد السارية دون تثبيت أو إعداد أي شيء. أما الإقرارات نفسها — GPM313 وSAM وi.SAF ونماذج أحداث الموظفين — فتُنشأ بقواعد ثابتة من البيانات المسجّلة، فيغيّر تصحيح القاعدة كل رقم لاحق بشكل متسق. ويظل المحاسب هو من يراجع ويقدّم الإقرار.

ينبغي أن يكون تغيير الضريبة تحديثاً واحداً يُجرى مرة واحدة ويُطبَّق على كل عميل بين ليلة وضحاها، لا مئة تعديل يدوي.

المصادر

جرى التحقق من الأرقام في 28 سبتمبر 2026. القواعد الضريبية تتغير؛ تأكد من VMI وSodra قبل الاعتماد على أي رقم.

هل تريد البرنامج والمحاسب في اشتراك واحد؟ اطلع على مسك الدفاتر في ليتوانيا، أو اقرأ كيف يعمل برنامج الشراكة.

اكتشف FiscFort في ليتوانيا اطلب عرضاً توضيحياً